دور الإدارة المالية في اتخاذ القرار الاستراتيجي، الإدارة المالية كشريك وعقل استراتيجي داخل المؤسسة

لم تعد الإدارة المالية اليوم مجرد قسم يتابع المصروفات والايردات فقط ويغلق الحسابات ويعد القوائم المالية فقط في نهاية الفترة، بل أصبحت طرفا حاضرا ذات صلة قوية في كل نقاش يتعلق بمستقبل المؤسسة واتجاهها العام
القرارات الكبرى لم تعد تبنى على الشعور أو الحماسة، بل على قراءة واقعية لما يمكن أن تتحمله المؤسسة، وما يمكن أن تجنيه فعليا من وراء كل خطوة

الإدارة المالية تشبه العقل الذي يرى الصورة الكاملة :

تقرأ ما يحدث في التسويق، وما يجري في العمليات، وكيف تدار الموارد البشرية، وكيف تدار العملية الإنتاجية، وكيف ينعكس كل ذلك على الأداء المالي والأداء المؤسسي عموما ولهذا تحتاج القيادة العليا إلى تدخل الإدارة المالية في كل قرار مؤثر، ليس لأن المال هو الحاكم الوحيد، بل لأنه المعيار الذي يكشف أثر القرار قبل أن يتحول إلى واقع، فكل قرار استراتيجي يحمل في داخله التزاما ماليا، سواء كان واضحا منذ البداية أو ظاهرا مع الوقت

العلاقة بين القرار الاستراتيجي والتحليل المالي علاقة مباشرة :

القرار يرسم الاتجاه والتحليل المالي يكشف ما إذا كان هذا الاتجاه قابلا للتنفيذ ويخدم استدامة المؤسسة، أم أنه مجرد خطوة صعبة التحمل
وفي المنتصف تقف الإدارة المالية كحلقة وصل بين التخطيط على الورق والتنفيذ على الأرض، تراقب الموارد، وتوازن بين الطموح والقدرة، وبين الرغبة في التوسع والحاجة إلى الحفاظ على السيولة والاستقرار.

من هنا يمكن فهم دور الإدارة المالية في اتخاذ القرار الاستراتيجي من خلال مجموعة من المحاور المتكاملة :

أولا : طبيعة القرار الاستراتيجي وارتباطه بالمال

القرار الاستراتيجي هو القرار الذي يغير مسار المؤسسة، أو يؤثر في بنيتها، أو يفتح لها سوقا جديدا، أو يحملها التزاما طويل الأجل مثل :

• الدخول إلى سوق جديدة
• إطلاق خط إنتاج جديد
• التوسع الجغرافي
• الاستثمار في تكنولوجيا أو نظام جديد
• تغيير نموذج العمل

هذه القرارات لا تقاس بنتيجتها خلال شهر أو شهرين، بل يمتد أثرها لسنوات ولهذا لا بد أن ترتبط القرارات بالتالي ـ:

• قدرة المؤسسة على التمويل
• أثر القرار على السيولة والتدفقات النقدية
• تأثيره على الربحية على المدى القصير والطويل
• مستوى المخاطر التي قد تنتج عنه

بدون هذا الربط يصبح القرار الاستراتيجي مجرد خطوة مبنية على التوقع لا على قراءة واضحة للواقع المالي، فالإدارة المالية هنا هي حلقة الربط بين ما تريده المؤسسة وما يمكنها تنفيذه فعليا

ثانيا: دور الإدارة المالية في قراءة البيئة الداخلية والخارجية

لكي يكون القرار الاستراتيجي قرارا سليما، لا بد أن يعتمد على فهم دقيق لوضع المؤسسة داخليا، ولما يجري في السوق خارجيا

من الداخل تتعامل الإدارة المالية مع :

• القوائم المالية
• معدلات الربحية
• كفاءة التكاليف
• حجم الالتزامات
• الهيكل التمويلي
• مؤشرات الأداء المالي المختلفة

هذه العناصر تمنح الإدارة المالية قدرة على تقييم قوة الشركة من حيث قدرتها على تمويل التوسع، أو تحمل فترة من انخفاض الإيرادات، أو الاستثمار في مشروع جديد

ومن الخارج تساهم الإدارة المالية في تحليل  :

• تغيرات الأسعار
• اتجاهات السوق
• قدرة العملاء على الدفع
• شروط الموردين والتمويل
• أثر التغيرات الاقتصادية على نموذج العمل

بهذه القراءة لا تعكس الإدارة المالية واقع الأرقام فقط، بل تسهم في فهم البيئة التي سيتحرك فيها القرار الاستراتيجي، فقد يكون القرار جيدا في ذاته، لكن البيئة الحالية غير مناسبة لتنفيذه، أو العكس

ثالثا : بناء السيناريوهات الاستراتيجية بالاعتماد على التحليل المالي

القرارات الكبرى لا ينظر إليها من زاوية واحدة، بل تدرس على شكل سيناريوهات :

• أفضل حالة:  ماذا لو سارت الأمور كما نتمنى؟
• أسوأ حالة : ماذا لو واجهنا صعوبات في التنفيذ أو السوق؟
• الحالة المتوقعة:  ما السيناريو الأقرب للواقع من وجهة نظر الأرقام؟

الإدارة المالية هنا تبني هذه السيناريوهات باستخدام :

• التوقعات المالية
• تحليل الحساسية (تأثير تغير عنصر واحد على النتيجة)
• تقدير أثر التغير في الأسعار أو التكاليف أو حجم المبيعات
• اختبار قدرة المؤسسة على تحمل أي انحراف عن الخطة الأصلية

هذه السيناريوهات تجعل القرار الاستراتيجي أكثر وعيا، فالقيادة لا ترى فقط الخطة، بل ترى أيضا ما قد يحدث إذا تأخر التنفيذ، أو انخفض الطلب، أو ارتفعت التكاليف

فبهذا الشكل لا يكون القرار مغامرة غير محسوبة، بل خطوة محسوبة المخاطر، مبنية على التحليل المالي لا على التوقع وحده

رابعا : تحويل القرارات الاستراتيجية إلى أثر مالي ملموس

كل قرار استراتيجي له ثمن وله عائد، وهنا يأتي دور الإدارة المالية في  كشف الاثنين معا :

• كم سنصرف للوصول إلى هذه النتيجة؟
• وما الذي نتوقع أن نحصل عليه فعلا؟
• ومتى يمكن أن نصل إلى نقطة التعادل ثم الربحية؟
• وما تأثير هذا القرار على السيولة اليومية؟

على سبيل المثال :

• قرار فتح فرع جديد يعني : إيجار، تجهيزات، رواتب، تسويق، وقت حتى يبدأ الفرع في بيع حقيقي
• قرار شراء آلة جديدة يعني : استثمار رأسمالي، وربما قرض، وصيانة مستقبلية، وتغيير في هيكل التكاليف

الإدارة المالية تحول هذه القرارات إلى أرقام واضحة :

• تكلفة القرار
• فترة استرداد الاستثمار
• تأثيره على التدفقات النقدية
• نسبة العائد إلى المخاطرة

هذه الحسابات تجعل القرار الاستراتيجي أقرب إلى خطة استثمارية مدروسة، وليس مجرد خطوة توسعية بلا حساب

خامسا : الإدارة المالية كحائط صد أمام المخاطر في القرارات الكبرى

القرارات الاستراتيجية غالبا ما تحمل جانبا من المخاطرة، فلا أحد يملك ضمانا كاملا للمستقبل، لذلك يكون دور الإدارة المالية هنا ليس إلغاء المخاطر بل :

• التعرف عليها مبكرا
• تقدير حجمها
• اقتراح وسائل للحد منها أو امتصاص أثرها

ومن أمثلة المخاطر التي تتدخل الإدارة المالية في قراءتها :

• الاعتماد على مصدر واحد للإيراد
• التوسع بالاقتراض بشكل زائد
• الدخول في التزامات طويلة الأجل دون تدفق نقدي متوازن
• ربط المشاريع الجديدة بتوقعات مفرطة في التفاؤل

من خلال إدارة المخاطر المالية، تحمي الإدارة المالية المؤسسة من القرارات التي تبدو جذابة على الورق، لكنها قد تتحول إلى عبء عند أول هزة في السوق أو أول تعثر في التحصيل

سادسا : الإدارة المالية كحلقة وصل بين الإدارات في سياق القرار الاستراتيجي

القرار الاستراتيجي لا ينفذه قسم واحد فقط، فإطلاق منتج جديد مثلا يهم:

• التسويق
• المبيعات
• التشغيل
• الجودة
• الموارد البشرية

الإدارة المالية تمثل الطرف الذي يجمع كل هذه الرؤى في صورة واحدة فهي:

• تناقش مع التسويق حجم السوق المستهدف والتسعير والإنفاق الإعلاني
• تتحاور مع التشغيل حول الطاقة الإنتاجية والتكاليف
• تتواصل مع الموارد البشرية بخصوص احتياج الكوادر الجديدة
• تتابع مع الإدارة العليا هدف القرار وربطه بخطة المؤسسة العامة

فمن خلال هذه الأرقام تضع الإدارة المالية الجميع أمام نفس اللوحة، فيقل الخلاف بين الإدارات، ويصبح النقاش مبنيا على الأثر المالي لا على الرأي المجرد، وبهذا تصبح الإدارة المالية لغة مشتركة بين الإدارات وليست جهة منفصلة تتابع الأرقام من بعيد

سابعا : تقييم ما بعد القرار ودور الإدارة المالية في تصحيح المسار

بعد تنفيذ القرار الاستراتيجي لا ينتهي دور الإدارة المالية بل يبدأ فصل جديد وهو تقييم ما حدث فعليا، وذلك من خلال المتابعة حيث تقوم الإدارة المالية بالتالي :

• مقارنة النتائج الفعلية بالتوقعات التي وضعت قبل اتخاذ القرار
• تحليل أسباب الانحرافات في التكاليف أو الإيرادات
• التمييز بين ما هو ظرف عابر وما هو مشكلة في أصل القرار أو التنفيذ
• تقديم تقارير توضح أين نجح القرار وأين يحتاج إلى تعديل

هذا التقييم يساعد الإدارة العليا على  :

• تجنب تكرار الأخطاء في قرارات أخرى
• تعديل بعض التفاصيل في القرار الحالي ليناسب الواقع
• مراجعة طريقة بناء السيناريوهات والتوقعات المستقبلية

بهذه الطريقة تصبح القرارات الاستراتيجية جزء من عملية تعلم مستمرة، لا مجرد أحداث منفصلة

ثامنا : الإدارة المالية واستدامة المؤسسة على المدى الطويل

المؤسسة التي تتخذ قراراتها الاستراتيجية بدون سند مالي واضح، قد تنمو بسرعة في فترة، لكنها تكون معرضة للتعثر عند أول أزمة أما عندما تكون الإدارة المالية حاضرة في   :

• التخطيط
• اتخاذ القرار
• التنفيذ
• التقييم

فإن المؤسسة تبني لنفسها مسارا أكثر استقرار وتوازن فيه بين  :

• الرغبة في التوسع والمحافظة على السيولة وتحقيق الربحية وتقليل المخاطروتطوير نموذج العمل بشكل منظم

هنا تصبح الإدارة المالية ليست مجرد قسم أرقام، بل جزء من ثقافة القرار في المؤسسة وحارس لمستقبلها

الخلاصة

• القرار الاستراتيجي قرار يصنع مستقبل المؤسسة، ولهذا لا يمكن أن يترك للانطباع أو للرغبة وحدها
  الإدارة المالية هي الشريك الذي يربط بين ما نريده وبين ما نستطيع تحمله، وبين ما نخطط له وبين ما يحدث على أرض الواقع.
• هي العقل الذي يقرأ الواقع المالي، ويترجم الخطط إلى أرقام، ويبني السيناريوهات، ويكشف المخاطر، ويربط بين الإدارات، ويقيم النتائج بعد التنفيذ.
• المؤسسة التي تعطي الإدارة المالية حقها في المشاركة في القرار، لا تحصل فقط على أرقام أفضل، بل تحصل على قرارات أكثر نضجا، ومسار أوضح، وفرص أعلى للاستمرار في سوق يتغير باستمرار.

مواقع ذات صلة : هارفرد بيزنس

الاسئلة الاشائعة